在当前版本的《bet9游戏平台》(BBBA)中,有一项条款突然出现(民主党和拜登政府提供的早期税收提案中没有讨论),即法案第138206条,该条款将增加“高收入个人附加费”, 地产, 《bet9游戏平台》第1A条规定的“和信托”.
根据现行法律, 对个人不征收附加费(尽管在某些方面净投资所得税可能接近), 地产, 收入超过一定水平的信托.
附加费将按超过“经调整的总收益”(此处定义为“经调整的总收益经扣除(在确定经调整的总收益时不计算在内)后的投资利息支出的收入的3%计算”。. 适用纳税人的附加费将于以下日期生效:
个人和已婚联合申报 | $5,000,000 |
已婚分居 | $2,500,000 |
遗产或信托 | $100,000 |
看来免税的市政债券收入不会对目前定义的修改后的调整后总收入作出贡献. 而许多高收入者利用市政债券利息收入来减少税收, 目前,寻求增加税收收入的立法者似乎还没有把这种收入排除在外.
拟议的BBBA立法还将资本利得收入(包括合格的股息收入)的最高税率从20%提高到25%(至少低于拜登政府早些时候提议的37%至39%的范围)。. 拟议法例下的资本利得税税率,一般会按下列方式对适用纳税人生效:
已婚报税节 | $450,000 |
Single | $400,000 |
户主 | $425,000 |
已婚人士分开归档 | $425,000 |
根据目前的提案,收藏品的资本收益将继续按28%的税率征税,未收回的第1231节收益将继续按25%的税率征税.
税务基金会指出,最高边际资本利得税率将达到31%.8%(资本利得的综合税率加上净投资所得税率加上附加税税率),这将是自20世纪70年代以来最高的联邦资本利得税率. 结合州所得税税率, 这将使联邦和州对资本利得的综合税率达到30%左右,在一些州(俄勒冈州)甚至超过40%, 新泽西, 加州, 纽约, 佛蒙特州, 和明尼苏达州).
这一综合利率引起了一些投资者的担忧. 施耐德唐斯财富管理顾问公司首席执行官南希 他指出:“我们的客户在个人税收上涨时总是会有担忧和疑问. 然而, 如果提议的增税通过(这是一个很大的假设), 它不会影响到大多数人, 特别是那些已经退休,没有大额W-2或营业收入的人. 受影响的客户可能不会每年都看到影响,而是在他们经历大量资本收益交易的年份. 话虽如此, 对于个人来说,与了解税法的投资顾问合作是非常重要的,他们在投资组合和税务规划中把税收效率放在首位.”
但请注意,不同的生效日期可能会影响实现收益(和股息收入)的税率. 目前提高资本利得税率的生效日期是9月13日, 2021年(注:2021年9月13日之后发生的损失似乎有效地减少了2021年9月13日之前实现的收益). 对于9月13日之前签订、12月31日之前结束的具有约束力的合同,有一项拟议的过渡性规则, 2021.
目前附加税的生效日期是12月31日. 这一生效日期为纳税人提供了一个在有限时间内仅在12月31日之前完成资本利得交易的机会,以避免从1月1日开始征收3%的附加税, 2022.
最后, 不要忽视其他可用的(合法的)资本收益递延策略,以减少目前不在许多立法者的“避税”或“不支付公平份额的税收”显微镜下的税收.
资本利得延迟策略可用
- 使用同类交换规则买卖不动产.
- 将资本收益再投资到合格的机会区,有限地排除在12月31日之前再投资的资本收益, 2021.
- 至少每年审查一次投资组合,以触发具有大量未实现折旧的投资的交易,以抵消已实现的资本收益,这将继续是重要的(同时避免清洗出售处理)。.
- 对有价证券的慈善捐赠.
对于小企业主来说, 第1042节下的esop规则和第1045节下的合格小企业股票规则也可能提供以拟议的更高税率推迟确认资本利得的选择.
随着这些拟议的改革进入立法程序,我们将继续监测事态发展. 更多的文章和分析将在未来几周内提供. 与此同时, 如果你有任何问题, 请与您的施耐德唐斯税务顾问联系,或通过电子邮件bet9平台游戏 contactsd@gysbmc.com.